关于学生兼职工资扣税的相关问题

一、学生兼职收入是否需要纳税？

根据中国税法规定，学生兼职收入需要纳税，只要学生在一个纳税年度内，从各种渠道取得的所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等），合计超过 6 万元，就需要进行年度汇算清缴，补缴税款。

二、学生兼职工资扣税标准

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，学生兼职所得应纳税所得额为每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，学生兼职所得适用百分之二十的比例税率。

三、学生兼职工资扣税方式

学生兼职工资扣税方式有两种：一种是由支付所得的单位或个人代扣代缴；另一种是由学生本人自行申报纳税。

（一）代扣代缴

代扣代缴是指支付所得的单位或个人在向学生支付兼职所得时，按照税法规定的税率和速算扣除数，计算应代扣代缴的税款，并从学生所得中直接扣除，然后向税务机关缴纳的方式，这种方式比较方便，学生不需要自己去办理纳税手续，但是需要注意以下几点：

1、支付所得的单位或个人必须按照税法规定的期限和方式，向税务机关报送代扣代缴税款报告表和代扣代缴税款凭证，并将代扣代缴的税款及时足额缴纳入库。

2、支付所得的单位或个人不得擅自更改代扣代缴的税款数额或者延期缴纳。

3、支付所得的单位或个人有权向学生提供代扣代缴税款的凭证，以及代扣代缴税款的计算依据和方法。

（二）自行申报

自行申报是指学生在取得兼职所得后，按照税法规定的期限和方式，自行向税务机关申报纳税，并缴纳应纳税款的方式，这种方式比较灵活，学生可以根据自己的实际情况选择合适的时间和地点进行申报纳税，但是需要注意以下几点：

1、自行申报纳税的学生必须在取得兼职所得的次年六月三十日前，向税务机关报送纳税申报表，并结清上年度应纳税款。

2、自行申报纳税的学生可以选择按照实际取得的所得额计算纳税，也可以选择按照年收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额计算纳税。

3、自行申报纳税的学生如果在上年度内已经享受了专项附加扣除或者依法确定的其他扣除，并且在本年度内没有发生变化或者增加的，在本年度内不需要再次申报。

4、自行申报纳税的学生如果在上年度内已经享受了专项附加扣除或者依法确定的其他扣除，但是在本年度内发生了变化或者增加的，在本年度内需要重新申报。

5、自行申报纳税的学生如果在上年度内没有取得兼职所得，或者取得的兼职所得不足六万元，并且没有其他综合所得的，在本年度内不需要申报纳税。

四、学生兼职工资扣税的优惠政策

为了鼓励学生积极参与社会实践活动，提高自身能力和素质，同时减轻学生的税收负担，国家对学生兼职所得实行了一些优惠政策，主要有以下几种：

1、对学生因参加勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得的属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，免征个人所得税。

2、对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

3、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。

4、对个人按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴，免征个人所得税。

5、对国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。

6、对保险公司支付给保期内未出险的人寿保险保险金免征个人所得税。

7、对军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。

8、对按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

五、如何避免学生兼职工资扣税风险

为了避免学生兼职工资扣税风险，学生需要注意以下几点：

1、学生在签订兼职合同时，要仔细阅读合同条款，特别是关于工资、福利、工作时间、工作内容等方面的条款，确保自己的权益得到保障。

2、学生在取得兼职所得时，要向支付所得的单位或个人索取合法有效的发票或者收据，并妥善保存好相关凭证，以备日后查验。

3、学生在自行申报纳税时，要按照税法规定的期限和方式，如实申报纳税，并及时缴纳应纳税款，避免逾期申报或者拖欠税款。

4、学生在遇到税务机关检查时，要积极配合税务机关的工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝或者阻挠。

学生兼职工资扣税是一个比较复杂的问题，需要学生和支付所得的单位或个人共同遵守税法规定，依法纳税，合理避税，也需要税务机关加强对学生兼职所得的征管和服务，保障学生的合法权益。